наименование документа ПОСТАНОВЛЕНИЕ Губернатора Вологодской области от 28.07.2000 N 651 "О СОЗДАНИИ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА" (вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О ВОЛОГОДСКОМ ОБЛАСТНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ", "ПОЛОЖЕНИЕМ О ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ ОБЯЗАННОСТЯХ УЧАСТНИКОВ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ МЕТОДЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ОБЛАСТИ") Источник публикации Документ опубликован не был --------------------------------------------------------------- ГУБЕРНАТОР ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 28 июля 2000 г. N 651 О СОЗДАНИИ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА В соответствии со статьей 215 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в целях оперативного управления средствами бюджета области, усиления контроля за их использованием, регулирования финансовых отношений между областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований постановляю: 1. Создать единую систему исполнения бюджета области - Вологодское областное казначейство в составе департамента финансов администрации области. 2. Возложить на Вологодское областное казначейство выполнение следующих основных задач: - организация исполнения бюджета области по доходам и расходам и управление средствами на бюджетных счетах; - краткосрочное прогнозирование финансовых ресурсов и разработка текущих графиков финансирования расходов и установление лимитов бюджетных обязательств; - взаимодействие с Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по Вологодской области, коммерческими банками и Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Вологодской области по вопросам кассового исполнения бюджета области. 3. Утвердить Положение о Вологодском областном казначействе (приложение 1). 4. Утвердить Положение о функциональных обязанностях участников бюджетного процесса при казначейском методе исполнения бюджета области (приложение 2). 5. Департаменту финансов администрации области: 5.1. Внести предложения по изменению положения, структуры и штатного расписания департамента финансов администрации области. 5.2. Подготовить на 86 сессию Законодательного Собрания области проект закона области "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Вологодской области" в части введения казначейского исполнения бюджета области. 5.3. Осуществить поэтапный перевод на казначейское исполнение бюджета области на основании соглашений с органами местного самоуправления. 6. Установить, что Вологодское областное казначейство возглавляет начальник казначейства, являющийся заместителем начальника департамента финансов. 7. Отраслевым департаментам, комитетам и управлениям до 1 сентября 2000 года дать предложения по изменению структуры и численности персонала финансово-экономических служб. 8. Контроль за выполнением постановления возложить на начальника департамента финансов, первого заместителя губернатора области Г.С. Изотову. Губернатор области В.Е.ПОЗГАЛЕВ Утверждено Постановлением Губернатора области от 28 июля 2000 г. N 651 (приложение 1) ПОЛОЖЕНИЕ О ВОЛОГОДСКОМ ОБЛАСТНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ Настоящее положение определяет основные задачи, функции и полномочия областного казначейства департамента финансов администрации Вологодской области. 1. Общие положения 1.1. Единая система органов Вологодского областного казначейства (далее именуется казначейство) состоит из Управления областного казначейства департамента финансов администрации Вологодской области и подчиненных ему отделов казначейства в муниципальных образованиях. 1.2. Казначейство создается в структуре департамента финансов по постановлению губернатора области и подчиняется начальнику департамента финансов администрации Вологодской области. Положение о Вологодском областном казначействе утверждается постановлением губернатора области. 1.3. Казначейство в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Законами Российской Федерации и Вологодской области, Указами Президента Российской Федерации, Уставом Вологодской области, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, губернатора Вологодской области, другими нормативными актами. 1.4. Казначейство взаимодействует с Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Вологодской области, органами федерального казначейства в процессе зачисления доходов и взаиморасчетов между бюджетами, с областными органами исполнительной власти, органами местного самоуправления и организациями, финансируемыми из областного бюджета. 1.5. Казначейство ежемесячно информирует органы государственной власти и органы местного самоуправления Вологодской области о результатах исполнения областного и консолидированного бюджетов области, иных финансовых операциях. 2. Задачи и функции казначейства 2.1. Главными задачами казначейства являются: - организация, осуществление и контроль исполнения бюджета области, управление доходами и расходами бюджета области на счетах казначейства в банках исходя из принципа единства кассы; - осуществление краткосрочного прогнозирования объемов финансовых ресурсов области, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах, установленных на соответствующий период расходов; - взаимодействие с Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по Вологодской области, коммерческими банками и Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Вологодской области по вопросам кассового исполнения бюджета области; - сбор, обработка и анализ информации о состоянии финансов области; - управление и обслуживание внутреннего и внешнего долга Вологодской области; - разработка методологических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства. 2.2. В соответствии со стоящими перед ним задачами Управление областного казначейства департамента финансов администрации Вологодской области: - организует исполнение бюджета области исходя из принципа единства кассы; - ведет сводный реестр распорядителей средств бюджета области; - организует распределение в установленных размерах доходов между областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований, а также передачу в местные бюджеты отчислений от поступлений по государственным налогам и доходам; - осуществляет управление доходами и расходами бюджета области как в рублях, так и в иностранной валюте, распоряжается средствами, числящимися на соответствующих счетах в банках и иных финансово-кредитных учреждениях, а также осуществляет операции с этими средствами; - организует осуществление взаимных расчетов между федеральным, областным бюджетами и бюджетами муниципальных образований; - организует и осуществляет краткосрочное прогнозирование финансовых ресурсов и разработку текущих графиков финансирования расходов и установление лимитов бюджетных обязательств; - организует и осуществляет сводный систематический, полный и стандартизированный учет операций по движению средств бюджета области; - организует и осуществляет сбор, обработку и анализ информации о состоянии областного бюджета и бюджетов муниципальных образований; - осуществляет в установленном порядке подготовку проектов законодательных и иных нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции казначейства; - организует работу отделов казначейства в муниципальных образованиях по контролю за соблюдением действующего законодательства в части исполнения бюджета области; - разрабатывает и утверждает методологические и инструктивные материалы; устанавливает порядок ведения учета и составления отчетности по вопросам, относящимся к компетенции казначейства; - обеспечивает управление и обслуживание внутреннего и внешнего долга, а также организует и осуществляет в установленном порядке размещение на возвратной и платной основе финансовых ресурсов, находящихся в управлении администрации Вологодской области; - взаимодействует с Главным управлением Центрального банка РФ по Вологодской области, Управлением Министерства РФ по налогам и сборам по Вологодской области, иными федеральными и областными органами государственной власти в целях улучшения организации работы и усиления контроля за исполнением бюджета области; - совместно с Главным управлением Центрального банка РФ по Вологодской области принимает участие в разработке и реализации согласованной кредитно-денежной политики; - получает, анализирует и обобщает отчеты отделов казначейства в муниципальных образованиях о проделанной работе и разрабатывает предложения по ее совершенствованию, проводит обследования и проверки организации их работы, принимает меры к устранению выявленных недостатков и нарушений; - организует в установленном порядке повышение квалификации работников. 2.3. Отделы казначейства выполняют следующие функции: - осуществляют исполнение бюджета области; - обеспечивают в соответствии с установленными размерами ассигнований целевое финансирование предприятий, учреждений и организаций за счет средств бюджета области; - обеспечивают полный учет распорядителей средств бюджета области; - осуществляют распределение в установленных размерах доходов между областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований, а также производят отчисления от поступлений по налогам и доходам в местные бюджеты; - осуществляют кассовое планирование средств бюджета области и направлений их использования; - контролируют своевременность совершения операций со средствами бюджета области; - осуществляют по представлению государственных налоговых инспекций возврат из бюджета области излишне взысканных и уплаченных налогов и других платежей; - осуществляют контрольные функции во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти, налоговыми, правоохранительными органами и банками; - осуществляют систематический, полный и стандартизированный учет операций по движению средств бюджета области на счетах органов казначейства, обслуживающих соответствующую территорию; - осуществляет сбор, обработку и передачу управлению областного казначейства информации и отчетов об исполнении доходов и расходов бюджета области; - проводят работу по контролю за соблюдением действующего законодательства Российской Федерации и Вологодской области в части исполнения бюджета области; - осуществляют иные операции по поручению управления областного казначейства; - в процессе выполнения возложенных на них функций взаимодействуют с учреждениями Центрального банка РФ по Вологодской области, банками и иными финансово-кредитными учреждениями, органами Государственной налоговой службы РФ; - ведут в установленном порядке делопроизводство, учет поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности; - рассматривают заявления, предложения, жалобы граждан, предприятий, учреждений и организаций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства. 3. Полномочия казначейства 3.1. Казначейство представляет департамент финансов по всем вопросам, относящимся к его компетенции в соответствии с настоящим Положением. 3.2. Казначейство имеет право: - производить в организациях, банках и иных кредитно-финансовых учреждениях любых форм собственности, включая предприятия с иностранными инвестициями, проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств бюджета области, а также получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках; - получать от предприятий, учреждений и организаций, использующих средства бюджета области, справки о состоянии запрашиваемых счетов; - требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов исполнительной власти, предприятий, учреждений и организаций устранения выявленных нарушений порядка исполнения бюджета области, контролировать их устранение; - приостанавливать операции по финансированию организаций, использующих средства бюджета области в случаях нарушения целевого порядка использования бюджетных средств и в других случаях, предусмотренных законодательством Вологодской области; - выдавать в установленном порядке обязательные для исполнения предписания о взыскании с организаций средств, выделенных из бюджета области, используемых не по целевому назначению, с наложением на предприятия, учреждения и организации, допустившие такие нарушения, штрафа в размере, определенном действующим законодательством. 3.3. Должностные лица областного казначейства обязаны не разглашать сведения, составляющие государственную и коммерческую тайну. 4. Руководство казначейством 4.1. Управление областного казначейства департамента финансов администрации Вологодской области возглавляет начальник, который назначается на должность и освобождается от должности губернатором Вологодской области по представлению начальника департамента финансов. 4.2. Начальник управления областного казначейства: - подчиняется в своей деятельности начальнику департамента финансов; - осуществляет руководство деятельностью управления и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на него задач и функций, предусмотренных федеральным и областным законодательством; - представляет управление в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях по вопросам, относящимся к компетенции управления, в том числе в судебных органах по доверенности, выданной начальником департамента финансов; - получает в установленном порядке от организаций - юридических лиц всех форм собственности данные, необходимые для исполнения бюджета области; - направляет руководству проверенных организаций и их вышестоящим органам обязательные указания в целях устранения выявленных нарушений и недостатков; - передает материалы проверок, по согласованию с начальником департамента финансов, в правоохранительные органы в случае выявления фактов злоупотреблений в вопросах казначейства; - имеет право подписи писем, запросов, ответов и справок по вопросам, относящимся к компетенции управления. 5. Структура казначейства 5.1. Структура и штатное расписание казначейства утверждаются губернатором области в составе структуры и штатного расписания департамента финансов. 5.2. Работники управления областного казначейства принимаются на работу и увольняются с занимаемой должности приказом начальника департамента финансов. 5.3. Назначение и освобождение от должности начальников отделов казначейства в муниципальных образованиях осуществляется начальником департамента финансов по представлению начальника управления областного казначейства. 6. Источники финансирования и денежное содержание 6.1. Финансирование расходов на содержание казначейства осуществляется за счет средств областного бюджета. 6.2. Работники казначейства являются государственными служащими Вологодской области. 7. Прекращение деятельности казначейства, внесение изменений в Положение 7.1. Прекращение деятельности казначейства и внесение изменений в настоящее Положение осуществляется постановлением губернатора области в соответствии с законодательством Российской Федерации и Вологодской области. 7.2. При ликвидации или реорганизации высвобожденным работникам гарантируется соблюдение прав и интересов в соответствии с законодательством Российской Федерации и Вологодской области. Утверждено Постановлением Губернатора области от 28 июля 2000 г. N 651 (приложение 2) ПОЛОЖЕНИЕ О ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ ОБЯЗАННОСТЯХ УЧАСТНИКОВ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ МЕТОДЕ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ОБЛАСТИ Органы исполнительной власти в зависимости от переданных им полномочий по распоряжению бюджетными средствами подразделяются на: - главных распорядителей бюджетных средств - органы исполнительной власти, имеющие право распределять средства бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств в пределах утвержденного бюджета; - распорядителей бюджетных средств - органы исполнительной власти, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств в пределах росписи расходов, утвержденной полномочным органом; - получатели бюджетных средств - бюджетные учреждения или иные организации, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии со сводной бюджетной росписью на соответствующий год. I. Общие условия Казначейский метод исполнения бюджета предусматривает: - аккумуляцию финансовых ресурсов бюджета в единой кассе, т.е. на банковских счетах казначейства; - раздельный учет казначейством налоговых и неналоговых доходов, а также доходов целевых бюджетных фондов; - открытие в казначействе лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств с одновременным закрытием их бюджетных счетов в банках; - утверждение лимитов финансирования на месяц с учетом прогнозируемого поступления доходов (графиков финансирования) в разрезе разделов и статей бюджетной классификации и получателей бюджетных средств; - финансирование расходов получателей бюджетных средств осуществляется по распоряжению владельца лицевого счета казначейством непосредственно поставщику или подрядчику за поставленные товары, выполненные работы или услуги; - учет расходов казначейством по лицевому счету в разрезе статей бюджетной классификации; - контроль за соблюдением плановых бюджетных назначений и целевым расходованием бюджетных средств владельцем лицевого счета (главный распорядитель, распорядитель или получатель бюджетных средств) и казначейством. В период создания и развития казначейства открытие лицевых счетов будет осуществляться поэтапно, начиная с главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств. II. Функции главного распорядителя бюджетных средств 1. Составляет сводную бюджетную роспись по подведомственной сети в разрезе бюджетной классификации и поквартальных назначений, утверждает сметы доходов и расходов получателей бюджетных средств. 2. Распределяет лимиты бюджетных обязательств по распорядителям и получателям бюджетных средств на очередной месяц. 3. Определяет перечень подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. 4. Открывает лицевой счет в казначействе для финансирования собственных расходов, подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. 5. Осуществляет контроль за соблюдением лимита бюджетных обязательств и целевым расходованием средств, проверяет достоверность объемов выполненных работ (услуг), предъявляемых к оплате. 6. Дает распоряжение казначейству о перечислении денежных средств с его лицевого счета распорядителям, получателям бюджетных средств и на финансирование собственных расходов в соответствии с утвержденной росписью и лимитами бюджетных обязательств. 7. Ведет учет совершенных операций исполнения бюджета по его лицевому счету. 8. Составляет отчетность об исполнении бюджета по подведомственной сети. 9. Несет ответственность за выполнение своих функций, соблюдение лимитов бюджетных обязательств и достоверность объемов выполненных работ (услуг) и товарных поставок, предъявленных к оплате. III. Функции распорядителя бюджетных средств 1. Составляет и представляет главному распорядителю кредитов бюджетную роспись в разрезе бюджетной классификации и квартальных назначений по подведомственной сети. 2. Открывает лицевой счет в казначействе для финансирования собственных расходов и подведомственных получателей сметных средств. 3. Распределяет лимиты бюджетных назначений на очередной месяц по получателям бюджетных средств. 4. Определяет перечень подведомственных получателей бюджетных средств и утверждает их сметы доходов и расходов. 5. Составляет смету собственных расходов в разрезе статей бюджетной классификации. 6. Дает распоряжения казначейству на финансирование с его лицевого счета собственных расходов и расходов получателей бюджетных средств в соответствии с утвержденной росписью и лимитами бюджетных обязательств. 7. Осуществляет контроль за соблюдением лимита бюджетных обязательств и целевым расходованием средств по собственным расходам и подведомственным получателям бюджетных средств. 8. Проверяет достоверность объемов выполненных работ (услуг), предъявляемых к оплате. 9. Несет ответственность за выполнение своих функций, соблюдение лимитов бюджетных обязательств и достоверность объемов выполненных работ (услуг) и товарных поставок, предъявленных к оплате. 10. Ведет бюджетный учет по совершенным операциям и составляет отчетность по подведомственной сети. IV. Функции получателей бюджетных средств 1. Составляет смету расходов бюджетных средств в разрезе бюджетной классификации и квартальных назначений. 2. Определяет лимиты бюджетных обязательств на очередной месяц по статьям сметы. 3. Открывает лицевой счет в казначействе для финансирования собственных расходов. 4. Дает распоряжения казначейству на финансирование расходов с лицевого счета в соответствии с утвержденной сметой и лимитами бюджетных обязательств. 5. Осуществляет контроль за соблюдением лимитов бюджетных обязательств и целевым расходованием бюджетных средств. 6. Ведет учет совершенных операций по его лицевому счету, составляет отчетность об исполнении сметы распорядителю бюджетных средств. 7. Несет ответственность за выполнение своих функций, соблюдение лимитов бюджетных обязательств и достоверность объемов выполненных работ (услуг) и товарных поставок, предъявленных к оплате. V. Функции казначейства 1. Открывает бюджетные счета в банках для мобилизации доходов бюджета, учета доходов целевых бюджетных фондов и финансирования расходов. 2. Осуществляет краткосрочный прогноз поступления доходов бюджета и целевых бюджетных фондов. 3. Совместно с главными распорядителями бюджетных средств определяет лимиты бюджетных обязательств на очередной месяц. 4. Открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств. 5. Ведет учет лимитов бюджетных обязательств на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств. 6. Осуществляет управление денежными средствами на счетах казначейства в банках и контроль за остатками средств на бюджетных счетах получателей бюджетных средств. 7. Осуществляет финансирование расходов с лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, перечисляет денежные средства со счетов казначейства в банках. 8. Ежедневно предоставляет выписки движения средств и использования лимитов бюджетных обязательств владельцам лицевых счетов. 9. Предоставляет информацию (копии выписок и платежных документов) главным распорядителям целевых бюджетных фондов и органам государственной власти, осуществляющим учет неналоговых доходов в разрезе плательщиков. 10. Осуществляет контроль за соблюдением лимитов бюджетных обязательств и целевым назначением бюджетных средств. 11. Взаимодействует с банками, ведущими бюджетные счета казначейства, ведет контроль за своевременным зачислением ими доходов и выполнением поручений на финансирование расходов. 12. Проводит анализ финансового состояния банков, обслуживающих бюджетные счета казначейства и получателей бюджетных средств. 13. Ведет учет доходов и расходов бюджета в разрезе бюджетной классификации, составляет ежедневный баланс казначейства. 14. Оформляет и выдает бюджетные кредиты, контролирует своевременность и полноту уплаты заемщиками процентов и возврат суммы основного долга. 15. Несет ответственность за полное и своевременное выполнение своих функций и соблюдение лимитов бюджетных обязательств, а также выполнение распоряжений владельцев лицевых счетов на финансирование расходов. 16. Имеет право приостанавливать распоряжения на финансирование расходов в случае превышения лимита бюджетных обязательств или выявления фактов нецелевого использования средств владельцев лицевого счета, а также по иным мотивированным основаниям. VI. Функции главных распорядителей целевых бюджетных фондов 1. Составляет смету доходов и расходов целевого бюджетного фонда на год с поквартальным распределением. 2. Совместно с казначейством осуществляет краткосрочный прогноз доходов целевого фонда и определяет лимиты финансирования в разрезе статей сметы. 3. Дает распоряжения казначейству о финансировании расходов с лицевого счета целевого фонда. 4. Осуществляет контроль за финансированием расходов в пределах средств фонда, целевым расходованием средств и достоверностью объемов выполненных работ (услуг), предъявленных к оплате. 5. Ведет учет расходов и доходов целевого фонда, составляет отчетность и баланс фонда. 6. В установленном порядке оформляет и выдает бюджетные кредиты, контролирует своевременность и полноту уплаты заемщиками процентов и основной суммы кредита. 7. В пределах предоставленных полномочий и лимитов долговых обязательств вносит предложения о привлечении заемных средств (кредитов, займов), осуществляет учет принятых долговых обязательств и контроль за своевременной уплатой процентов и возвратом основного долга. 8. Несет ответственность за выполнение своих функций, соблюдение лимитов бюджетных обязательств и достоверность объемов выполненных работ (услуг) и товарных поставок, предъявленных к оплате.